 U zoekt een kapitaalverzekering? Op deze site kunt u hierover allerlei informatie krijgen en geheel vrijblijvend een offerte aanvragen. Informatie over kapitaalverzekering vindt u in het overzicht van sites over kapitaalverzekering onder aan de pagina. Wij vergelijken de beste kapitaalverzekering voor u voordat we een offerte doen uit een bestand van premies van circa 80 aanbieders van verzekeraars. kapitaalverzekering nieuwsKapitaalverzekering bij verhuizingU gaat binnenkort verhuizen. Op het oude huis rust een hypotheek met een gekoppelde kapitaalverzekering (box 1), waarvan u aan het einde van de looptijd verplicht bent de rest van de hypotheek mee af te lossen. Nu heeft u bij de verhuizing twee mogelijkheden: u kunt de verzekering laten doorlopen of stoppen. De verzekering laten doorlopen is meestal het voordeligst. De polis valt dan in box 3. Jaarlijks betaalt u (boven de vrijstelling) 1,2% rendementsbelasting over de waarde van de polis. Koopt u binnen drie jaar weer een nieuw huis dan kunt u de polis opnieuw koppelen aan uw huis (in box 1). U hoeft dan geen belasting meer te betalen in box 3. Aan het stoppen (afkopen) van de verzekering zijn relatief hoge kosten verbonden. Bovendien bent u verplicht de opbrengst van de verzekering in het nieuwe huis te investeren. Anders is de hypotheekrente over het deel dat u eigenlijk niet had hoeven lenen, niet aftrekbaar. De Belastingdienst verwacht namelijk dat u de opbrengst van de box 1 polis in het nieuwe huis investeert. Anders is de hypotheekrente over het deel dat u eigenlijk niet had hoeven lenen, niet aftrekbaar. KapitaalverzekeringKapitaalverzekering Het kan zijn dat u bij uw hypotheek een kapitaalverzekering heeft
afgesloten, dat is een levensverzekering die op een bepaalde einddatum of bij
eerder overlijden een bedrag uitkeert. Met deze kapitaalverzekering bouwt u
vermogen op waarmee u aan het einde van de looptijd (een deel van) uw hypotheek
kunt aflossen. Een voorbeeld van zoXFX002n hypotheek is de Bespaar-Direkt-Hypotheek.
Wel of niet fiscaal koppelen?
Volgens de nieuwe belastingwet moet u beslissen of u de
kapitaalverzekering fiscaal aan uw hypotheek wilt koppelen (box 1) of niet (box
3). U moet de kapitaalverzekering - zoals de belastingdienst dit noemt -
"wel of niet kwalificeren als Kapitaalverzekering Eigen Woning". Om
te kwalificeren als Kapitaalverzekering Eigen Woning, moet de polis aan bepaalde
eisen voldoen en moet u deze dus laten veranderen. De afsluitdatum is doorslaggevend
De uitkering uit een Kapitaalverzekering Eigen Woning moet u gebruiken
voor de aflossing van de eigenwoningschuld. Wat voor u de beste keuze is - de
polis in box 1 of box 3 - hangt vooral af van de datum waarop u de verzekering
hebt afgesloten. Kapitaalverzekering afgesloten vóór 1 januari 1992?
In dit geval is het
voor u waarschijnlijk voordeliger om uw kapitaalverzekering NIET om te zetten
in een Kapitaalverzekering Eigen Woning. Volgens het nieuwe belastingstelsel
kunt u de kapitaalverzekering voortzetten als een fiscaal niet-gekoppelde
kapitaalverzekering. U heeft tijdens de looptijd in box 3 een vrijstelling voor
de vermogensrendementsheffing van EUR 123.428,- per
begunstigde/verzekeringnemer. Dit bedrag wordt niet geïndexeerd. Het bedrag
wordt aan het einde van de looptijd volledig onbelast uitgekeerd.
Nieuwe kapitaalverzekering eigen woning afsluiten?
Als u uw bestaande kapitaalverzekering niet wilt koppelen, houdt u
altijd de mogelijkheid om alsnog een Kapitaalverzekering Eigen Woning af te
sluiten, waarvoor een jaarlijks geïndexeerde vrijstelling bij uitkering blijft
gelden. Kapitaalverzekering afgesloten vóór of op 14 september 1999?
In dit geval is het
waarschijnlijk voordeliger om uw kapitaalverzekering NIET om te zetten in een
Kapitaalverzekering Eigen Woning. Volgens het nieuwe belastingstelsel kunt u de
kapitaalverzekering voortzetten als een fiscaal niet-gekoppelde
kapitaalverzekering. Over de opgebouwde waarde tot EUR 123.428,- betaalt u dan
geen vermogensrendementsheffing. De einduitkering is geheel onbelast voor zover
de waarde van de verzekering per 1 januari 2001 lager of gelijk is aan EUR
123.428,-.
Kapitaalverzekering afgesloten na 14 september 1999?
Als u over de
opgebouwde waarde in de kapitaalverzekering geen belasting wilt betalen, is het
voor u waarschijnlijk aan te raden om uw kapitaalverzekering wel om te zetten
in een Kapitaalverzekering Eigen Woning. U betaalt dan geen belasting
(vermogensrendementsheffing) over de opgebouwde waarde en de einduitkering is
onbelast tot de hoogte van de hypotheekschuld met een maximum van 125.500,- EUR
(2001) per begunstigde/verzekeringnemer.
Wanneer u uw kapitaalverzekering niet wilt kwalificeren als
Kapitaalverzekering Eigen Woning, dan wordt de verzekering gezien als een
niet-gekoppelde kapitaalverzekering. Dit betekent dat u jaarlijks 1,2%
vermogensrendementsheffing gaat betalen over de opgebouwde waarde, als uw
nettovermogen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van EUR 17.600,- (2001). Hoe regelt u dit?
Als u uw kapitaalverzekering wilt koppelen en dus per 1 januari 2001
wilt aanmerken als een Kapitaalverzekering Eigen Woning, dan moet u hiertoe een
verzoek doen aan de belastingdienst bij uw aangifte over 2001. U kunt hierna
niet meer op dit verzoek terugkomen. Om te koppelen moet op uw verzekeringspolis
de kwalificatie Kapitaalverzekering Eigen Woning worden aangetekend. U kunt dit
het beste vóór 31 december 2001 laten regelen bij uw tussenpersoon. Dubbele vrijstelling van EUR 123.428,-
In sommige gevallen
kunt u profiteren van de dubbele vrijstelling van EUR 123.428,-. Neem tijdig
contact op met uw tussenpersoon om een eventuele aanpassing op de
verzekeringspolis door te nemen. U kunt in aanmerking komen voor een dubbele
vrijstelling als:
Bron: http://www.direktbank.nl Kapitaalverzekering bij leven - verbond van verzekaarsAls de verzekerde op een vooraf overeengekomen tijdstip nog in leven is, wordt het afgesproken bedrag (meestal vermeerderd met winstbijschrijvingen) uitgekeerd. Verdere specificatie Deze verzekering wordt meestal gebruikt in combinatie met andere vormen van levensverzekering, zoals een uitkering bij overlijden. Bij deze combinatie ontstaat een gegarandeerde uitkering, namelijk als de verzekerde leeft of bij overlijden voor de einddatum van de verzekering. De verzekering kan worden gebruikt als op een bepaald moment een kapitaal nodig is. De kapitaalverzekering kan ook worden gesloten als universal life verzekering of unit linked verzekering. Voor de aflossing van een hypothecaire lening wordt (meestal) een specifieke kapitaalverzekering gesloten, de kapitaalverzekering eigen woning . Voor wie bestemd De verzekering wordt gesloten door consumenten die graag de zekerheid hebben, dat op een vooraf afgesproken tijdstip een bepaald kapitaal wordt uitgekeerd. De verzekering kan worden gecombineerd met een premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid. In dat geval neemt de verzekeringsmaatschappij de premiebetaling over als de verzekeringnemer arbeidsongeschikt raakt. Premie De premie is afhankelijk van leeftijd en het geslacht van de verzekerde. Ook de looptijd van de verzekering is van belang. Bijzonderheden Voor de vaststelling van het gegarandeerd uit te keren bedrag gaat de verzekeringsmaatschappij uit van een voorzichtig rendement. Meestal drie procent. Wordt een hoger rendement gehaald, dan deelt de verzekeringnemer in deze winst in de vorm van winstbijschrijvingen. De polis valt in principe in box 3 van de Wet Inkomstenbelasting 2001. De economische waarde telt mee voor het vaststellen van de vermogensrendementsheffing. Als het risico van overlijden en premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid worden verzekerd, kunnen gezondheidswaarborgen worden gevraagd. DGA en kapitaalverzekeringEen DGA is een directeur- grootaandeelhouder die minimaal 5% aandelen in een BV of NV heeft. De DGA is een werknemer net als andere werknemers, maar heeft toch een enigszins aparte status. Voor de DGA verandert er in het nieuwe belastingsysteem heel veel.De DGA en zijn kapitaalverzekering: Het Belastingplan 2001 komt met rasse schreden naderbij. Directeuren en grootaandeelhouders, in Nederland een groep van in totaal ongeveer 60.000 personen, kunnen worden geconfronteerd met één van de meest ingrijpende wijzigingen. Tomorrow Pensioenconsultants introduceerde het DGA-Spaarplan, speciaal om de kapitaalverzekering voor deze groep op peil te houden. Het DGA-Spaarplan is een combinatie van een verzekeringspolis en een lening. Het product is een fiscaal aantrekkelijk alternatief voor degenen die momenteel een kapitaalverzekering hebben bij de eigen b.v. Veel directeuren en grootaandeelhouders hebben een dergelijke kapitaalverzekering. De b.v. treedt in zulke gevallen als verzekeraar op, met het fiscale voordeel van dien. De ingelegde premies worden belegd, waardoor na minimaal 15 jaar een belastingvrij kapitaal aan de directeur of grootaandeelhouder wordt uitbetaald. Het kapitaal wordt in veel gevallen gebruikt voor het aflossen van de hypotheek, voor het vormen van vermogen of als spaarkapitaal. De constructie is zeer aantrekkelijk: door de onderneming als verzekeraar te laten optreden is er een aanzienlijke kostenbesparing. Met de invoering van het Belastingplan 2001 komt er een eind aan deze interessante constructie. De verzekeringsopbouw via de b.v. zal volledig onder de nieuwe Box 1 vallen en dus gezien worden als inkomsten uit arbeid. Het belastingpercentage gaat daarmee van 25% naar 42 of 52%. Ook de al opgebouwde aanspraken vallen in Box 1, als niet vóór 1 januari 2001 actie wordt ondernomen. Dit betekent dat het predikaat 'kapitaalverzekering' vervalt. Consequentie: de directeur of grootaandeelhouder moet over het te behalen rendement ieder jaar opnieuw inkomstenbelasting betalen. De oplossing ligt in het overdragen van de verzekering, en dus de opgebouwde waarde, naar een 'echte' verzekeraar. Hierdoor blijven de huidige voordelen voor het grootste deel overeind. Het DGA-Spaarplan van Tomorrow combineert het omzetten van de polis met een lening. Dit heeft te maken met het feit dat de b.v. de opgebouwde waarde in de meeste gevallen niet liquide heeft en dus ook niet kan overdragen aan de verzekeraar. De directeur of grootaandeelhouder krijgt een nieuwe polis van de verzekeraar. Deze polis kan als onderpand voor de lening dienen. Tomorrow levert binnen één werkdag een voorstel voor een persoonlijk DGA-Spaarplan, waarin rente en rendement zijn aangegeven. Tot 31 december van dit jaar kan Tomorrow dit product aanbieden. Na die datum is 'reparatie' niet meer mogelijk. De DGA en zijn woning annex bedrijfspand: Een ondernemer die zijn eigen bedrijf onderdak biedt door verhuur, heeft vanaf 1 januari 2001 te maken met veranderingen in de wetgeving. Veranderingen die in het nadeel van zowel ondernemer als onderneming kunnen uitpakken… 'Bezittingen' zoals vermogen, aandelen en onroerende goederen (anders dan de eigen woning), vallen in de nieuwe wetgeving in Box 3. In deze Box 3 wordt 30% belasting geheven over een verondersteld rendement van 4% per jaar, ook wel genoemd de 'Vermogensrendementsheffing'. Op zich volkomen duidelijk - niets mis mee. Tenzij het gaat om bedrijfspanden die in eigendom zijn van de ondernemer. Wat is het geval? Deze panden worden meestal verhuurd aan de onderneming, die hiervoor huurpenningen afdraagt. Deze huurpenningen zijn nu en blijven vanaf 2001 'gewoon' progressief belast bij de ondernemer. In veel gevallen echter wordt een bedrijfspand door de ondernemer gezien als een privé-vermogen. De verkoopopbrengst is hierdoor netto opneembaar. Adder onder het gras De wetgever is van mening dat de betreffende vermogensbestanddelen niet als een belegging, maar als onderdeel van de onderneming moeten worden gezien. In de 'Veegwet Wet Inkomstenbelasting 2001' is dan ook bepaald dat het bedrijfspand in een dergelijke situatie niet in Box 3, maar in Box 1 thuishoort. Met alle nadelige gevolgen van dien: op het moment dat 'iets' in Box 1 valt, wordt tot het hoogste belastingtarief hierover in rekening gebracht. Het einde dus van een aanmerkelijk netto voordeel bij verkoop van het bewuste pand, terwijl de huuropbrengsten nog steeds belast blijven. De verkoopopbrengst bij particuliere woonhuizen als eerste woning is en blijft onbelast. De opbrengst van een verkocht bedrijfspand valt dus straks in Box 1. Wat is de praktijk? In veel gevallen begint een ondernemer zijn 'eigen zaak aan huis'. Na verloop van tijd, wanneer de zaken goed gaan, groeit de onderneming en daarmee het belang daarvan. Wellicht vindt er een verbouwing plaats en wordt er personeel aangenomen. Binnen de kortste keren bestaat er dan geen duidelijk onderscheid meer bestaat tussen het 'bedrijfspand' en de 'privé-woning'. Op dat moment valt het geheel in Box 1 en daarmee de ondernemer in de prijzen… En dat betekent een fors nadeel bij verkoop. Immers, bij verkoop van een 'gewoon' privé-woning is de opbrengst daarvan netto op te nemen. In de bovengeschetste situatie wordt over de opbrengst van het gehele pand, dus ook het privé-deel, in Box 1 progressief belasting geheven. Eenvoudige oplossing…? In veel gevallen bestaat een simpele oplossing, echter de tijdsdruk is hoog omdat actie nog in 2000 benodigd is. Daarnaast kan overwogen worden om de huur voor een langere tijd vooruit door de onderneming te laten betalen. Op die manier vallen de nog niet verschuldigde huurpenningen privé in Box 3, zodat daarmee kan worden belegd. Een elegante, structurele oplossing verdient maatwerk. Gelukkig is maatwerk vaak 'online' te verkrijgen en daarmee dichterbij dan u denkt! Wanneer een DGA in plaats van een zelfstandig ondernemer? De meeste ondernemers starten een bedrijf als eenmanszaak of een vennootschap onder firma (VOF). Pas later wordt er vaak besloten om de eenmanszaak of VOF voort te zetten als een BV of soms een NV. Bij de vraag of je met een eenmanszaak of VOF verder moet of dat je moet doorgaan in een BV, moet je vooral letten op volgende punten: a. wordt er meer verdiend in het bedrijf dan dat er nodig is (overwinst) b. heeft het bedrijf financiën nodig (voorraadfinanciering/debiteurenfinanciering) Het grote verschil zit in eerste instantie namelijk in wat er overblijft na aftrek van salaris, kosten en belasting. Bij een BV blijft er in principe meer over, maar dit zit dan wel in de BV. Bij een eenmanszaak wordt er volledig inkomstenbelasting betaald, maar is wat uiteindelijk overblijft wel volledig netto vermogen van de ondernemer. Schema eenmanszaak Eénmans- zaak omzet inkoop kosten Bruto Winst belasting netto 500 250 50 200 100 100 totaal belasting: 100 totaal netto: 100 In liquiditeit totaal ƒ. 100.000 Schema: de BV/NV BV bruto netto winst belasting Winst salaris salaris bruto Netto 80 50 120 40 80 totaal belasting: 70 totaal netto: 130 In liquiditeiten beschikbaar in de vennootschap ƒ. 78.000 Het verschil in liquiditeit: Het verschil in liquiditeit bedraagt ƒ. 28.000 extra in de vennootschap. Nadeel: Als de DGA zijn winst ooit uit de BV naar privé wil halen, is er een belastingheffing conform BOX II van toepassing (aanmerkelijk belang: 25%). Als in bovengenoemd voorbeeld de DGA zijn winst in de BV naar privé wil halen, is er ƒ. 20.000,-- belasting verschuldigd over de winst in de BV. Hierdoor wordt het voordeel verminderd tot slechts 8.000,--. Soorten
|
